Trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên Bang Nga trong phần "Phân tích thuế" đã công bố dữ liệu về cách tính gánh nặng thuế tối thiểu cho các chế độ thuế khác nhau.
Gánh nặng thuế của các doanh nghiệp nhỏ sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa thấp hơn hai lần so với những người trong chế độ thuế chung. Để tính toán các chỉ số, một mô hình tài chính của một tổ chức điển hình đã được xây dựng với ba loại thuế cơ bản nhất đã được tính đến - thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng và hệ thống thuế đơn giản. Theo cơ quan thuế giải thích, để đơn giản hóa các tính toán, người ta đã xác định rằng một công ty điển hình như vậy không tham gia vào hoạt động kinh tế nước ngoài và không có các khoản vay hoặc tài sản bằng ngoại tệ.
Một số chỉ số được tính đến:
- Thu nhập của công ty - 100%;
- Chi phí bán hàng có thuế VAT với tỷ suất thuể 20% - 120%;
- Lợi nhuận lên tới 11% và thuế thu nhập ở mức 20% - 2,2%. Nó được định nghĩa là tỷ lệ lợi nhuận từ bán hàng và chi phí bán hàng. Theo Cơ quan Thống kê Nhà nước Liên bang, giá trị trung bình của lợi nhuận của hàng hóa được bán trong năm 2018 lên tới 12,3%.
Dữ liệu trên hệ thống Russtat cũng được sử dụng để xác định các khoản khấu trừ thuế VAT - đối với điều này, thông tin về cấu trúc của chi phí sản xuất và bán hàng là vô cùng cần thiết. Vì vậy, tỷ lệ chi phí bị đánh thuế VAT là 65,4%, số tiền khấu trừ thuế VAT với tỷ lệ 20% là 13,1%. Theo đó, số thuế VAT phải nộp cho ngân sách là 6,9%.
Gánh nặng thuế được tính bằng tỷ lệ giữa số tiền thuế thu nhập và thuế VAT với chi phí bán hàng. Dựa trên dữ liệu trên, đối với một doanh nghiệp theo chế độ thuế chung sẽ là 7,6%.
Đối với một cá nhân cơ bản, với kết quả tài chính tương tự, gánh nặng thuế có thể ít hơn hai lần. Vì vậy, theo hệ thống thuế đơn giản "Doanh thu" với tỷ lệ 6%, nó sẽ là 3%. Điều này có tính đến quyền giảm số tiền thuế tính trên phí bảo hiểm đã trả. Trong trường hợp áp dụng chế độ "Thu nhập trừ chi phí" với tỷ lệ 15%, gánh nặng thuế thậm chí còn ít hơn - 2,24%.
Nhìn chung, như dịch vụ thuế Liên Bang giải thích, sự khác biệt về mức độ gánh nặng thuế này là do tính năng chính của hệ thống thuế đơn giản hóa nhằm phát triển các doanh nghiệp nhỏ - thay thế việc nộp thuế VAT và thuế thu nhập bằng một loại thuế duy nhất ở mức thuế suất thấp hơn.
Đồng Hương Group với kinh nghiệm lâu năm tại Nga (hoạt động từ năm 1991) sẵn sàng là kênh tư vấn đáng tin cậy dành cho bà con cộng đồng. Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để nhận được sự giải đáp chính xác nhất cho những khúc mắc của mình nhé.
ĐỒNG HƯƠNG GROUP
Theo Garant.ru